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商业企业会计分录

编辑:ks.zx98.com 来源:互联网 标签:会计考试资讯 点击数:           ★★★★

商业企业会计分录

 一、流动类

  1、 收到股东投入的股款

  借:银行存款

  贷:实收资本

 

  2、 收到实现的主营业务收入

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费—应交增值税(销项税额)

 

  3、收到应收款项(非现金结算)

  借:银行存款

  贷:应收账款(企业辅助)

  应收票据(企业辅助)

 

  4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额

  借:其他应收款(人员辅助)

  贷:库存现金

  收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

  借:库存现金(按实际收回的现金)

  管理费用(按应报销的金额)

  贷:其他应收款(按实际借出的现金)

 

  5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  属于现金溢余:

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:

  借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)

  库存现金

  贷:待处理财产损溢

  属于应由保险公司赔偿的部分:

  借:其他应收款—应收保险赔款

  贷:待处理财产损溢

  属于无法查明的其他原因:

  借:管理费用—现金短缺

  贷:待处理财产损溢

  如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:

  借:待处理财产损溢

  贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)

  属于无法查明的现金溢余:

  借:待处理财产损溢

  贷:营业外收入—资产盘盈利得

 

  6、收到银行存款利息

  借:银行存款

  贷:财务费用

 

  7、收回备用金和其他应收暂付款项

  借:银行存款等

  贷:其他应收款-备用金

  贷:其他应收款-其它

 

  8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

  借:银行存款

  贷:营业外收入

 

  9、将款项汇往采购地开立采购专户

  借:其他货币资金—外埠存款

  贷:银行存款

 

  10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

  借:其他货币资金—银行汇票

  —银行本票

  —信用卡

  贷:银行存款

 

  11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

  借:银行存款

  贷:其他货币资金—外埠存款

  —银行汇票

  —银行本票

 

  12、向银行开立信用证、交纳保证金

  借:其他货币资金—信用证保证金

  贷:银行存款

 

  13、交纳税费

  借:应交税费

  贷:银行存款

 

  14、支付购入材料的价款和运杂费

  采用实际成本核算

  支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库

  借:库存商品(可分类)

  销售费用

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

  银行存款

  其他货币资金(外地采购)

  支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库

  借:在途物资

  销售费用

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

  银行存款

  其他货币资金

 

  15、支付供应单位各种款项

  借:应付账款

  应付票据

  贷:银行存款

 

  16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费

  借:委托加工物资

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款等

 

  17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)

  借:应付账款

  贷:银行存款

 

  18、支付职工工资(社保)

  a不计提

  借:应付职工薪酬

  贷:库存现金

  银行存款

  其他应付款-社保费(个人负担部分)

  b 计提时

  借:管理费用

  贷:应付职工薪酬

  借:应付职工薪酬

  贷:其他应付款-社保费(个人负担部分)

  上交社保时

  借:管理费用-社保费(公司负担部分)

  其他应付款-社保费(个人负担部分)

  贷:银行存款

  发放工资时

  借:应付职工薪酬

  贷:库存现金

  贷:银行存款

 

  19、购入需要安装的固定资产、开发设施

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