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工业企业日常会计分录

编辑:ks.zx98.com 来源:互联网 标签:会计考试资讯 点击数:           ★★★★

工业企业日常会计分录

 一、 购买过程:

  1、购进材料,材料未入库

  借:材料采购(包括运杂费)

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  (付款或支票)

  或:应付票据

  (商业汇票)

  应付账款

  (款未付)

  或:现金

  2、材料入库

  借:原材料——xx材料

  贷:材料采购

 

  二、 生产过程

  1、从仓库领用材料

  借:生产成本——a产品     (a产品领用材料)

  ——b产品

  (b产品领用材料)

  制造费用           (车间一般性耗用材料)

  管理费用           (管理部门领用材料)

  贷:原材料——xx材料

  2、计算(结转)本月工资

  借:生产成本——a产品     (a产品工人工资)

  b产品     (b产品工人工资)

  制造费用         (车间管理人员工资)

  管理费用         (厂部管理部门人员工资,含财务人员)

  贷:应付职工薪酬

  3、从银行提取现金,备发工资

  借:库存现金

  贷:银行存款

  4、以现金发放职工工资

  借:应付职工薪酬

  贷:库存现金

  5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)

  借:待摊费用

  贷:银行存款

  6、摊销(或分摊)保险费等

  借:管理费用(或制造费用)

  贷:待摊费用

  7、计提(或预提)银行短期借款利息

  借:财务费用

  贷:预提费用

  8、支付本季度短期借款利息

  借:预提费用       (前两个月已预提的利息)

  财务费用         (本月的利息)

  贷:银行存款      (支付的利息)

  9、计提本月固定资产折旧

  借:制造费用     (车间设备折旧)

  管理费用     (厂部固定资产折旧)

  贷:累计折旧

  10、职工报销药费

  借:应付职工薪酬

  (在职职工)

  管理费用   (退休人员)

  贷:库存现金

  11、用现金购买办公用品

  借:管理费用

  (管理部门办公用)

  制造费用

  (车间办公用)

  贷:库存现金

  12、出差人员借支差旅费

  借:其他应收款——xx

  贷:库存现金

  13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)

  借:管理费用(或制造费用)

  (报销的金额)

  库存现金

  (退回的款项)

  贷:其他应收款——xx

  (原来借支的金额)

  14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)

  借:管理费用(或制造费用)

  (报销的金额)

  贷:其他应付收款—xx

  (原来借支的金额)

  库存现金           (补足的现金)

  15、月末,分配并结转制造费用

  借:生产成本——a产品

  ——b产品

  贷:制造费用

  16、月末,结转完工入库产品成本

  借:库存商品——xx产品

  贷:生产成本——xx产品

 

  三、 销售过程

  1、销售产品,取得收入

  借:银行存款

  (收到支票或存款存入银行)

  或:应收票据     (收到商业汇票)

  或:应收账款     (未收到款项)

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税 (销项税额)

  2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续

  借:应收账款——xx单位

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  银行存款      (代垫的运杂费)

  3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等

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