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月末结转会计分录

编辑:ks.zx98.com 来源:互联网 标签:会计考试资讯 点击数:           ★★★★

月末结转会计分录

月末会计的结转分录

  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

  1、按工资总额14%提取职工福利费 ;

  借:管理费用--福利费

  贷:应付福利费

 

  2、按工资总额1.5%提取职工教育费

  借:管理费用--职工教育费

  贷:其他应付款--职工教育费

 

  3、按工资总额2%提取工会经费

  借:管理费用--工会经费

  贷:其他应付款--工会经费

 

  二、提固定资产折旧

  借:管理费用--折旧费

  贷:累计折旧

 

  三、摊销费用

  借:管理费用(或营业费用等)

  贷:待摊费用(或长期待摊费用)

 

  四、计提税金

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金--营业税

  贷:应交税金--城建税

  贷:其他应交款--教育费附加

 

  五、结转各种收入

  1、结转主营业务收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  2、结转其他业务收入

  借:其他业务收入

  贷:本年利润

  3、结转营业外收入

  借:营业外收入

  贷:本年利润

 

  六、结转成本、支出、税金

  1、结转成本

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  2、结转其他业务支出

  借:本年利润

  贷:其他业务支出

  3、结转营业外支出

  借:本年利润

  贷:营业外支出

  4、结转税金

  借:本年利润

  贷:主营业务税金及附加

 

  七、结转各项费用

  1、结转管理费用

  借:本年利润

  贷:管理费用

  2、结转财务费用

  借:本年利润

  贷:财务费用

  3、结转营业费用

  借:本年利润

  贷:营业费用

 

  八、季度计提所得税

  1、提取时

  借:所得税

  贷:应交税金--所得税

  2、结转所得税

  借:本年利润

  贷:所得税

  3、上缴所得税

  借:应交税金--所得税

  贷:银行存款或现金

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